Чи потрібно платити податок за приватизовану землю
Земельна ділянка у приватній власності та обов’язки перед державою — два поняття, які в Україні часто розглядають окремо. Одні власники справно сплачують земельний податок, інші роками вважають, що приватизація звільняє їх від будь-яких платежів. Різниця між цими двома підходами може обійтися в чималу суму — разом із штрафами та пенею.
Хто і за якою схемою платить земельний податок
Земельний податок в Україні регулює Податковий кодекс, зокрема розділ XII. Платниками є фізичні та юридичні особи, які мають земельні ділянки у власності або постійному користуванні. Приватизована земля — це якраз власність, тому відповідь на питання, чи потрібно платити податок за приватизовану землю, однозначна: так, потрібно.
Ставки та база оподаткування
Розмір податку залежить від кількох параметрів:
- нормативна грошова оцінка (НГО) ділянки
- цільове призначення землі
- місцезнаходження — у межах населеного пункту чи за його межами
- рішення місцевої ради щодо ставки
Якщо НГО проведена, ставка встановлюється у відсотках від неї. Якщо ні — від площі ділянки з урахуванням нормативів. Для сільськогосподарських угідь ставка зазвичай нижча, ніж для земель у межах міста.
| Тип ділянки | Ставка (від НГО) | Особливості |
|---|---|---|
| Землі в межах населеного пункту | до 3 відсотків | Ставку встановлює місцева рада |
| Сільськогосподарські угіддя | 0,1 — 1 відсоток | Залежить від виду угідь |
| Ділянки без НГО | Фіксована сума за гектар | За нормативами Кодексу |
Як фізична особа дізнається про суму
Фізичні особи не розраховують податок самостійно. Контролюючий орган надсилає повідомлення-рішення до 1 липня поточного року. У документі зазначено суму, реквізити та термін сплати — до 60 днів від дня вручення.
Багато власників припускаються однієї і тієї ж помилки: вважають, що якщо повідомлення не прийшло — платити не треба. Але обов’язок сплатити податок не зникає через відсутність листа. Якщо повідомлення загубилось або не було доставлене, борг усе одно накопичується.
Хто має право не платити: категорії пільговиків
Законодавство передбачає чіткий перелік осіб, звільнених від сплати земельного податку. Пільги поширюються переважно на фізичних осіб.
Пільга з земельного податку не застосовується автоматично. Власник ділянки має звернутися до органу ДПС із заявою та підтвердними документами — до 1 травня поточного року.
Від сплати звільняються:
- Інваліди першої та другої групи
- Особи, які виховують трьох і більше дітей до 18 років
- Пенсіонери (за умови, що ділянка не використовується в підприємницькій діяльності)
- Ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону про статус ветеранів
- Постраждалі від Чорнобильської катастрофи (1 та 2 категорії)
Пільга стосується лише однієї ділянки кожного цільового призначення. Тобто якщо пенсіонер має дві ділянки для городництва, пільга застосовується тільки до однієї з них. Цей нюанс легко пропустити при оформленні документів, і тоді власник отримає несподіваний борг по другій ділянці.
Єдиний податок як альтернатива для аграріїв
Фізичні особи — підприємці четвертої групи єдиного податку (колишні платники фіксованого сільськогосподарського податку) сплачують єдиний податок замість земельного. Це стосується тих, хто використовує ділянку для виробництва сільськогосподарської продукції та відповідає критеріям четвертої групи.
Для решти власників приватизованих ділянок заміни земельному податку немає. Навіть якщо ділянка не використовується, не обробляється або на ній нічого не будується — обов’язок платити зберігається з моменту державної реєстрації права власності.
Що змінилося під час воєнного стану
З 2022 року деякі норми щодо земельного податку тимчасово скориговані. Для ділянок на тимчасово окупованих або активних бойових територіях податкові зобов’язання призупиняються або скасовуються на відповідний період. Перелік таких територій затверджує Міністерство з питань реінтеграції тимчасово окупованих територій.
Для ділянок поза межами зон бойових дій і окупації порядок лишається стандартним. Власники зобов’язані сплачувати податок у звичайному режимі. Частина власників помилково поширює “воєнні” пільги на всю країну — але це не так, і ігнорування платежів може призвести до штрафів після завершення перевірок.
Коротко про головне
Приватизована земля не означає відсутності податкових зобов’язань. Власники ділянок в Україні зобов’язані сплачувати земельний податок з моменту отримання права власності. Винятки стосуються конкретних категорій пільговиків і вимагають окремого оформлення у ДПС.
Якщо Ви не отримали повідомлення про нарахування — варто самостійно звернутися до місцевого органу ДПС або перевірити статус у Електронному кабінеті платника. Борг, про який Ви не знаєте, не стає меншим від часу.
